- Ставка для резидентов РФ - 13%
- Ставка для нерезидентов - 15-30%
- Налоговый период - календарный год
- Срок перечисления - не позднее дня, следующего за выплатой
| Показатель | Формула |
| НДФЛ к удержанию | (Начисленная зарплата - Налоговые вычеты) × 13% |
| Зарплата к выплате | Начисленная зарплата - НДФЛ |
- Суммирование всех начислений за месяц
- Вычитание необлагаемых выплат
- Применение налоговых вычетов (при наличии)
- Применение соответствующей налоговой ставки
- Округление суммы налога до полных рублей
- Удержание рассчитанной суммы
- Перечисление в бюджет
| Тип вычета | Максимальная сумма |
| Стандартный (на ребенка) | 1 400 - 3 000 руб. в месяц |
| Социальный (обучение, лечение) | До 120 000 руб. в год |
| Имущественный (при покупке жилья) | До 2 000 000 руб. |
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Начисленная зарплата | 50 000 |
| Налоговый вычет на 1 ребенка | 1 400 |
| Налоговая база | 50 000 - 1 400 = 48 600 |
| НДФЛ 13% | 48 600 × 13% = 6 318 |
| Зарплата к выплате | 50 000 - 6 318 = 43 682 |
- Премии и единовременные выплаты
- Больничные и отпускные
- Материальная помощь свыше 4 000 руб.
- Компенсации при увольнении
- Проверяйте статус налогоплательщика (резидент/нерезидент)
- Своевременно оформляйте документы на вычеты
- Ведите учет начислений и удержаний
- Следите за изменениями в налоговом законодательстве
Правильный расчет НДФЛ требует внимания к деталям и знания актуальных норм налогового законодательства. Используя приведенные методы расчета и учитывая право на налоговые вычеты, можно точно определить сумму налога к удержанию.
