Расчет налога на добавленную стоимость (НДС) является обязательной процедурой для субъектов предпринимательской деятельности. Рассмотрим основные методы вычисления НДС в различных ситуациях.
Содержание
Основные формулы расчета НДС
| Тип расчета | Формула |
| Выделение НДС из суммы | НДС = Сумма × (Ставка НДС / (100 + Ставка НДС)) |
| Начисление НДС на сумму | НДС = Сумма × (Ставка НДС / 100) |
Ставки НДС в России
- 20% - основная ставка
- 10% - льготная ставка (некоторые продукты, детские товары)
- 0% - экспортные операции
Примеры расчетов
| Ситуация | Расчет |
| Выделение НДС 20% из 120 000 руб. | 120 000 × (20/120) = 20 000 руб. |
| Начисление НДС 20% на 100 000 руб. | 100 000 × 0,20 = 20 000 руб. |
| Выделение НДС 10% из 110 000 руб. | 110 000 × (10/110) = 10 000 руб. |
Порядок расчета НДС по шагам
- Определите применимую ставку НДС
- Выберите тип расчета (выделение или начисление)
- Примените соответствующую формулу
- Округлите результат до 2 знаков после запятой
- Укажите НДС в документах
Особые случаи расчета
- Расчет НДС при частичной оплате
- Исчисление НДС при возврате товара
- Расчет налога при использовании разных ставок
- Определение НДС в валюте
Проверка правильности расчета
Для проверки правильности выделенного НДС можно использовать обратный расчет:
Сумма без НДС = Сумма с НДС - НДС
Сумма с НДС должна равняться: Сумма без НДС × (1 + Ставка НДС/100)
Для точного расчета НДС рекомендуется использовать специализированные бухгалтерские программы или онлайн-калькуляторы, которые учитывают все нюансы налогового законодательства.
