При упрощенной системе налогообложения "Доходы" налоговая база формируется из всех поступлений, которые признаются доходами согласно Налоговому кодексу РФ. Правильное определение доходов важно для верного расчета единого налога.
Содержание
При упрощенной системе налогообложения "Доходы" налоговая база формируется из всех поступлений, которые признаются доходами согласно Налоговому кодексу РФ. Правильное определение доходов важно для верного расчета единого налога.
Какие поступления считаются доходами при УСН
| Тип дохода | Примеры | Особенности учета |
| Выручка от реализации | Оплата товаров, работ, услуг | Учитывается по дате поступления денег |
| Внереализационные доходы | Курсовые разницы, проценты по займам | Учитываются в периоде возникновения |
| Авансы полученные | Предоплата от покупателей | Включаются в доход в момент получения |
Доходы, не учитываемые при УСН
Исключаемые из налогообложения
- Займы и кредиты
- Залоговые и задаточные суммы
- Взносы в уставный капитал
- Средства целевого финансирования
Особые случаи
- Возврат ошибочно перечисленных средств
- Излишки при инвентаризации
- Положительная курсовая разница по вкладам в УК
Момент признания доходов
Кассовый метод
- Доход признается при поступлении денег
- Для безнала - дата зачисления на расчетный счет
- Для наличных - дата оприходования в кассе
- При бартере - дата получения товаров/услуг
Дата получения доходов
| Способ оплаты | Дата признания дохода |
| Наличные | День внесения в кассу |
| Безналичные | День поступления на расчетный счет |
| Имущество | День получения имущества |
Особенности учета отдельных видов доходов
Авансы от покупателей
- Полностью включаются в доход в момент получения
- Не корректируются при возврате или уменьшении аванса
- При возврате аванса расходом не признаются
Курсовые разницы
- Положительные - включаются в доход
- Отрицательные - не уменьшают налоговую базу
- Учитываются на дату оплаты или последнее число квартала
Документальное подтверждение доходов
- Приходные кассовые ордера (ПКО)
- Банковские выписки
- Договоры и акты выполненных работ
- Счета-фактуры (для информации)
- Товарные накладные
Книга учета доходов и расходов
- Обязательна для всех упрощенцев
- Заполняется в хронологическом порядке
- Доходы отражаются отдельно по каждому поступлению
- Должна быть прошита и пронумерована
Правильное определение доходов при УСН "Доходы" позволяет точно рассчитать налоговые обязательства и избежать претензий со стороны налоговых органов. Все доходы учитываются кассовым методом по мере фактического получения денежных средств или имущества.
